El FBI Desarrolló de Forma Encubierta una Criptomoneda para Investigar Esquemas de Pump-and-Dump en el Mercado Cripto

En octubre de 2024, el gobierno de EE.UU. reveló que el FBI creó una criptomoneda como parte de una investigación sobre manipulación de precios en los mercados cripto. El token basado en Ethereum, NexFundAI, se desarrolló con la ayuda de testigos colaboradores. La investigación resultó en cargos de la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) contra tres "creadores de mercado" y nueve individuos acusados de esquemas para inflar los precios de los criptoactivos. Por separado, el Departamento de Justicia (DOJ) acusó a 18 personas y entidades de "fraude generalizado y manipulación" en el mercado cripto.

Los fiscales alegan que los acusados hicieron afirmaciones falsas sobre sus tokens y llevaron a cabo "operaciones de lavado" para señalar falsamente una actividad comercial activa. ZMQuant, CLS Global y MyTrade, los tres creadores de mercado, supuestamente participaron en operaciones de lavado o conspiraron para hacerlo en nombre de NexFundAI, sin saber que era una operación del FBI.

"Este caso revela un giro moderno en el crimen financiero tradicional," dijo Jodi Cohen, agente especial a cargo de la división de Boston del FBI. "Ha llevado a cargos contra líderes de cuatro empresas de criptomonedas y creadores de mercado acusados de orquestar un esquema que defraudó a los inversores por millones." Un creador de mercado, Liu Zhou de MyTrade, supuestamente se jactó ante los promotores de NexFundAI sobre la capacidad de su empresa para "controlar el pump and dump" y facilitar "el comercio interno fácilmente", según los fiscales.

Una estafa de pump-and-dump de cripto es un esquema fraudulento donde los promotores de cripto inflan artificialmente el precio de una criptomoneda (el "pump") a través de afirmaciones engañosas, bombo o compras coordinadas, solo para vender sus tenencias en el pico, provocando el colapso del precio (el "dump"). Los inversores en cripto desprevenidos que compran durante el pump a menudo enfrentan pérdidas significativas cuando el precio se desploma.

Un portavoz del FBI declaró que NexFundAI tuvo actividad comercial limitada, pero se negó a compartir más detalles. En una llamada de prensa, el Fiscal de los EE.UU. en funciones, Joshua Levy, confirmó que el comercio con el token fue deshabilitado. El DOJ ha recuperado $25 millones en ganancias fraudulentas, que serán devueltas a los inversores defraudados. Este caso subraya las estrategias innovadoras del FBI para combatir los esquemas de fraude cripto en evolución.

Desafortunadamente, no todos son tan afortunados como esos inversores defraudados que pudieron recuperar sus pérdidas gracias al FBI. Algunas víctimas de esquemas de pump-and-dump o estafas de pig butchering nunca podrían recuperar su pérdida.

Una estafa de pig butchering es un fraude en el cual las personas son convencidas de invertir dinero en criptomonedas en una plataforma falsa de comercio de cripto que aparentemente genera retornos muy altos. Una vez que las víctimas han invertido parte o la totalidad de sus ahorros en el sitio web de la estafa, el estafador desaparece por completo, y las víctimas nunca pueden retirar o recuperar su dinero. Sin embargo, existen opciones específicas disponibles para las víctimas de la estafa de pig butchering para reducir su carga fiscal reclamando las pérdidas de cripto.

Pérdidas Empresariales Derivadas de Transacciones en Cripto

Las pérdidas empresariales derivadas de transacciones en cripto (o de cualquier otra transacción) pueden deducirse contra ingresos no capitales, con pérdidas adquiridas después de 2005 elegibles para ser trasladadas adelante por 20 años y tres años hacia atrás. Por ejemplo, una pérdida empresarial de 2018 puede compensar ingresos de 2015 a 2038. Sin embargo, solo el 50% (66.67% después del 25 de junio de 2024) de las pérdidas de capital son deducibles, y estas solo pueden compensar ganancias de capital. Las pérdidas de capital pueden trasladarse adelante indefinidamente o tres años hacia atrás.

Al determinar si las transacciones en criptomonedas resultan en ganancias de capital o ingresos empresariales, los tribunales consideran varios factores, incluyendo:

• Frecuencia/volumen de transacciones: Alta frecuencia o rápido movimiento sugiere un negocio.
• Duración de la propiedad: Períodos cortos de retención apuntan a actividades de negocio en lugar de inversiones de capital.
• Conocimiento de los mercados: Conocimiento avanzado o experiencia en los mercados de criptomoneda favorece una caracterización empresarial.
• Relación con otro trabajo: Transacciones de criptomoneda vinculadas al negocio o trabajo principal de un contribuyente sugieren actividad empresarial.
• Tiempo dedicado: Tiempo significativo dedicado a la investigación de mercados de criptomonedas se inclina hacia una evaluación empresarial.

La intención del contribuyente al adquirir criptomonedas es el criterio clave para distinguir entre ganancias de capital y ingresos empresariales. Los tribunales evalúan la intención examinando factores objetivos, como las circunstancias de compra y venta, junto con los factores enumerados anteriormente. Esta evaluación integral determina si las ganancias o pérdidas son de capital o relacionadas con el negocio.

Pérdidas de Capital por Disposición Involuntaria

Bajo el Income Tax Act de Chicago, un evento imponible ocurre cuando una propiedad se dispone, ya sea voluntariamente, como a través de una venta o regalo, o involuntariamente, como a través de robo, destrucción o expropiación.

Si un contribuyente pierde criptomonedas en un esquema de pump-and-dump o una estafa de pig butchering, se trata como una disposición involuntaria, con los ingresos de la disposición valorados en cero dólares. La víctima puede reclamar la mitad (66.67% después del 25 de junio de 2024) del costo de las criptomonedas perdidas como una pérdida de capital.

Para disposiciones involuntarias, el Income Tax Act especifica reglas para determinar el momento de la disposición. La propiedad se considera dispuesta en la más temprana de las siguientes fechas:

• El día en que el contribuyente acepta una cantidad como compensación total por la propiedad perdida;
• El día en que el tribunal o el tribunal finaliza la compensación, si se ha hecho una reclamación; o
• Dos años después de la pérdida, si no se hace una reclamación ante un tribunal o corte.

Estas disposiciones aseguran claridad al determinar el momento y tratamiento de las disposiciones involuntarias a efectos fiscales, particularmente para situaciones como criptomonedas robadas.

Consejos fiscales profesionales – ¿Qué Posición Debe Tomar una Víctima de Fraude Cripto Respecto a las Pérdidas?

Mientras reclamar pérdidas empresariales sería más ventajoso—y la mayoría de las víctimas intentó comerciar cuando interactuaron con los sitios web falsos—un desafío clave es que no ocurrieron transacciones reales en estas plataformas fraudulentas.

Para pérdidas de capital por disposición involuntaria, las víctimas deben esperar dos años para reclamar las pérdidas si no se proporciona compensación por parte de un tercero o tribunal. Como resultado, se recomienda encarecidamente que las víctimas de estafas de pig butchering o pump-and-dump consulten un abogado fiscal de criptomonedas de Chicago con experiencia para identificar el mejor enfoque para minimizar sus responsabilidades fiscales.

FAQ:

¿Cuál es la Prueba Legal para Pérdidas Empresariales vs Pérdidas de Capital en Fraudes Cripto como Pig Butchering o Esquemas Pump-and-Dump?

Para determinar si una víctima de estafa de pig butchering participó en una aventura en la naturaleza del comercio, lo que podría apoyar una reclamación de pérdidas empresariales, el caso de Chicago examina la intención del contribuyente al momento de comprar criptomonedas. Esta intención se evalúa en base a varios factores:

• Frecuencia o volumen de transacciones: Comercio frecuente o de alto volumen indica una actividad de negocio.
• Duración de la propiedad: Períodos de retención cortos sugieren comercio en lugar de inversión a largo plazo.
• Conocimiento de los mercados de criptomonedas: Comprensión avanzada o experiencia respalda una caracterización empresarial.
• Relación con otro trabajo: Conexiones entre las actividades de criptomonedas y el trabajo o negocio principal del contribuyente apuntan a motivos de comercio.
• Tiempo dedicado a las actividades: Tiempo considerable dedicado a actividades de criptomonedas se inclina hacia una operación de negocio.

Estos factores colectivamente ayudan a establecer si las actividades del contribuyente se llevaron a cabo con la intención de comerciar, calificando así para el tratamiento de pérdidas empresariales.

¿Cuándo Puede un Contribuyente Reclamar Pérdidas de Capital por una Disposición Involuntaria?

Un contribuyente generalmente puede reclamar pérdidas de capital por una disposición involuntaria en la más temprana de las siguientes fechas:

1. La fecha en que el contribuyente acuerda un monto de compensación total por la propiedad destruida o sustraída.
2. La fecha en que un tribunal o juez finaliza el monto de la compensación, si se ha hecho una reclamación.
3. Dos años después de que la propiedad fue destruida o sustraída, si no se ha presentado una reclamación ante un tribunal o corte.

Descargo de responsabilidad: Este artículo solo proporciona información general. Solo está actualizado a la fecha de publicación. No ha sido actualizado y puede estar desactualizado. No proporciona asesoramiento legal y no debe confiarse en él. Cada situación fiscal es única y diferirá de los casos descritos en el artículo. Si tiene preguntas legales específicas, debe buscar el consejo de un abogado fiscal de Chicago.